关于2007年度省级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

　　——2008年7月20日在省十一届人大常委会第四次会议上

　　甘肃省审计厅厅长何振中

　　各位主任、秘书长、各位委员：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委会作关于2007年度省级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告，请予审议。

　　省审计厅对2007年度省级预算执行审计，坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕加强宏观调控、推进依法行政、落实惠民政策、促进规范管理和提高资金使用效益进行。主要审计了省财政厅等9个省级部门和西北师大、兰州工专2所高校，全省养老、失业等5项社保基金，扶贫资金，新型农村合作医疗保险基金和土地出让金收支管理情况；结合市长任中经济责任审计，对白银等5市财政收支情况进行审计。共审计和延伸审计了317个一、二级预算单位，审计资金总额207亿元，占一般预算支出、基金预算支出、预算外支出总额的31％。

　　2007年，在省委、省政府的正确领导下，省级预算执行部门认真贯彻落实科学发展观，按照“四抓三支撑”的总体工作思路，深入实施工业强省战略，全省经济建设和社会发展成效显著。审计结果表明，随着依法行政的深入推进，审计监督工作的不断加强，管理约束机制的进一步完善，全省预算编制和执行基本规范，财政管理水平不断提高，执行财经纪律和接受监督的意识不断增强，违纪违规问题不断减少，省级预算执行和其他财政收支情况良好。全省地方财政收入、大口径财政收入和财政总支出分别实现190.91亿元、391.87亿元和675.34亿元，是历年来增长最快、执行最好的一年，有效地保障了省委、省政府年内出台的各项重大改革措施的落实。同时，消化历年财政赤字5.23亿元，全省的赤字市(州)由8个减少到7个，赤字县由64个减少到52个。

　　——财政收入大幅度增长，保障了国家和省上各项政策的落实。全省当年一般预算收入、大口径财政收入与上年相比，增幅分别达到35.19％和32.85％；税收收入增长28.17％，非税收入增长60.83％。

　　——积极争取国家支持，推动了全省经济社会事业的快速发展。全省当年争取中央各类补助512.3亿元，比上年增加126.46亿元，其中财力性转移支付补助247.09亿元，增加71.76亿元；专项补助201.06亿元，增加50.46亿元。

　　——不断加大财政投入，促进了农村经济发展。全省各级财政用于粮食直补、农业技术推广等“三农”支出达131亿元，比上年增加39亿元。

　　——全力保障重点支出，加快了社会各项事业发展。按照构建和谐社会的要求，全省财政支出重点向社会事业倾斜，用于社会保障、医疗卫生、教育发展的支出分别为107亿元、40.9亿元、122.7亿元，比上年增加19.6亿元、15.7亿元、24.7亿元。

　　——继续加大对市县补助力度，推进了公共服务均等化。在中央财政的支持下，当年全省下达各类补助393.92亿元，比上年增加109.23亿元，进一步缓解了县乡财政困难。

　　对去年审计查出的问题，省政府主要领导多次作出重要批示，并召集相关部门负责人专题研究，要求整章建制，认真整改。按照省人大常委会的要求和省政府安排，审计厅加强跟踪检查，督促审计决定的落实。各有关单位采取积极措施，完善制度，规范管理。对能整改的问题及时作了整改，对一时难以整改的问题，分别制定了有效的整改措施，明确了时限要求，使问题逐一得到纠正落实。

　　一、省级预算执行审计发现的主要问题

　　(一)省财政厅

　　2007年，财政厅着力完善预算管理制度，努力推进财政支出的均衡性，进一步强化非税收入管理，建立国有资本经营预算制度，预算执行总体情况良好。但还存在一些问题：1、部分专户利息收入未及时纳入预算。财政厅政府采购等15个专户利息收入1904万元，年终未纳入预算收入。2、出借财政资金未及时收回。借给信托公司引大工程债务保证金3564万元，至今未收回。3、固定资产未入账。财政厅办公楼、金财工程已于2004年10月投入使用，但至今未办理竣工决算，也未转入固定资产管理。

　　(二)省级预算执行部门

　　2007年省级预算执行主要审计了省水利厅、省人口委、省旅游局、西北师范大学等10个单位。发现的主要问题是：1、挤占、挪用专项资金。省旅游局将旅游发展基金和度假村开发项目资金128万元，用于维修办公楼等。西北师大挤占教育经费2244万元，用于基建贷款利息支出。兰州工专将教育经费898万元，用于基建支出、支付职工集资利息等。2、一些资金未纳入单位财务统一核算。西北师大所属分院将考试、培训等收入295万元，未上缴学校财务统一核算；学校医院、后勤集团结余资金830万元，未纳入学校财务统一管理。兰州工专组织留学及各类考试收入等120万元，未在学校基本账户反映。3、无依据收费及票据使用不规范。省安监局无依据收取特种作业人员培训考核发证费、非煤矿山资质证公告审查费等566万元。省旅游局无依据向旅行社和导游收取年检费、年审费等93万元，用于办公经费和上缴税款。甘肃敦煌艺术剧院、省文化艺术研究所用自制收据收取学费、住宿费等129万元。4、少计收入。省水利厅基建存款利息114万元，省环境科学院、省环境保护研究所收取的环境影响评价费、环境评审费944万元，敦煌研究院将稿费、展费、课题费152万元，均未纳入单位财务收入。5、应缴未缴收入。敦煌研究院未按规定向省文物局上缴省级文物保护维护费881万元。省旅游局将旅游大厦部分房屋出售款165万元未上缴财政。6、违规提取管理费和违规集资。省环境科学院、省环境保护研究所职工技术服务中心从环境影响评价费、环境评估评审费中自行提取管理费等648万元。2002年兰州工专为筹措基本建设资金，向职工集资639万元，2006年、2007年分别按年利率5.5％、8％向职工支付集资利息188万元，现剩余本金587万元未归还。7、资产未办理竣工决算，往来账清理不及时。省图书馆基建项目投资5310万元，已交付使用两年多，未办理竣工决算，也未纳入固定资产管理。省景电管理局所属景电宾馆投资1509万元，2004年竣工验收，但未转入固定资产管理。水利厅及所属景电管理局、省水保局往来款挂账861万元未清理。

　　二、专项资金审计发现的主要问题

　　(一)土地使用权出让收支管理情况

　　为贯彻落实监察部等六部委《关于开展国有土地使用权出让情况专项清理工作的通知》精神，摸清我省土地使用权出让整体情况，审计厅对全省土地使用权出让收支管理情况进行了审计。2005年至2007年9月，全省共出让土地面积11.39万亩，总价款77.35亿元，实际征收土地出让金66.83亿元，累计支出58.85亿元，土地出让金结余7.98亿元。从审计情况看，各级政府对土地出让工作高度重视，土地出让金收支基本符合国家有关规定。但还存在以下主要问题：1、土地出让金未按规定上缴财政，直接坐支。平凉、临夏等13个市州及所属县区土地管理部门将收取的土地出让金13.36亿元未上缴财政，直接坐支9.08亿元，用于征地补偿费、企业职工安置和城市基础设施建设等。2、土地出让金未纳入基金预算管理。安宁、武都、崆峒、合水、广河、古浪等22个县区财政部门将土地出让金7.61亿元未纳入基金预算管理。

　　(二)扶贫资金管理使用情况

　　2007年9月，审计厅对天水、庆阳、临夏3市州2006年扶贫资金管理使用情况进行了审计。其余11个市州由市县审计机关组织审计。2006年全省共收到中央财政专项补助资金和筹集配套资金12.62亿元，当年省级共下达各市州扶贫资金11.67亿元。从审计结果看，扶贫资金和项目管理的总体水平不断提高，扶贫开发效果显著。但还存在以下主要问题：1、挤占、挪用以工代赈和扶贫资金。临夏等3市州将以工代赈和扶贫资金862万元，用于城市改扩建项目、基础设施建设。其中临夏州467万元，庆阳市223万元，天水市172万元。2、财政部门借用扶贫资金。广河县财政局借用92万元扶贫资金未归还；玛曲县、夏河县将易地扶贫搬迁资金1134万元借给同级财政部门使用。

　　(三)社会保险基金管理使用情况

　　审计厅组织全省审计机关对省本级、14个市(州)、86个县(市、区)及白龙江林业管理局2007年度的基本养老、失业、医疗、工伤、生育5项保险基金的筹集、管理和使用情况进行了审计。截至2007年底，全省社保基金收入131.95亿元，支出98.64亿元，上年结余78.89亿元，年末滚存结余112.20亿元。从审计情况看，社保基金的征缴、管理和使用，基本符合中央和我省有关政策规定。但还存在以下主要问题：1、延压社保基金。合作、临潭等地税局延压养老、失业保险基金956万元；嘉峪关市劳动和社会保障局将灵活就业人员缴纳的养老保险金224万元存放在过渡户，未缴存财政专户。2、参保单位欠缴社保基金。省级和兰州市所属企业累计欠缴养老保险基金9.41亿元；白银等4市及所属县区累计欠缴社保基金8466万元；甘南州及所属县累计欠缴养老、失业、医疗、工伤4项保险基金4131万元；天水市及所属县区累计欠缴养老、失业、医疗3项保险基金4.18亿元。3、财政欠拨社保基金。景泰、会宁、靖远3县财政部门累计欠拨城镇职工医保基金780万元；酒泉市及肃州等4县区财政部门欠拨行政事业单位职工医保基金3736万元；临夏州及州属县市财政部门少拨行政事业单位职工医保基金2634万元、合同制职工养老、失业保险基金570万元；西和、宕昌等县少拨职工医保基金727万元。

　　(四)全省农村合作医疗基金筹集管理使用情况

　　根据省政府安排，审计厅组织全省审计机关，对14个市(州)、86个县(市、区)2007年度农村合作医疗基金的筹集、管理和使用情况进行了审计。截至2007年底，全省新农合参加人数达1784.31万人，参合率88.43％。全省共筹集新农合基金9.43亿元，其中各级财政补助7.47亿元，农民个人交纳1.93亿元，利息收入263万元。新农合基金支出6．04亿元，上年结余1.55亿元，年末滚存结余4.94亿元。从审计情况看，新农合基金管理运行总体情况较好。但还存在以下主要问题：1、新农合风险基金管理不规范。凉州区等5县区未按规定提取新农合风险基金218万元。秦州区等7县区将新农合风险基金584万元未上缴市级财政专户管理。2、扩大报销范围支出新农合统筹基金。秦安县取消起付线报销健康和心理咨询费，多报销新农合医疗费130万元；泾川县中医院等8个定点医疗机构审核把关不严，多报销医疗费11万元。3、定点医疗机构违规收费。金塔县人民医院及部分乡镇卫生院自立项目和超标准收取医疗费60万元；甘谷等5县区医院超标准收取药费等19万元。4、其他问题。全省新农合统筹基金结余率偏高，平均为32％，新增县(市、区)资金结余率达41.6％；秦安县将农民缴纳的参合资金514万元未划入财政专户，而存入乡镇农村信用合作社；清水、甘谷、武山和张家川县至今未建立新农合风险基金制度。

　　三、市州财政收支存在的主要问题

　　结合领导干部任期经济责任审计，审计厅对白银、定西、张掖、酒泉、嘉峪关5市财政收支情况进行了审计，发现的主要问题是：

　　(一)应缴未缴预算收入。酒泉市档案局等11个部门将房屋拆迁等国有资产处置收入6472万元未上缴财政，直接用于办公楼建设等。嘉峪关市工业园区建设管理委员会将出售厂房收入125万元，直接支付工业园区基础设施工程款。

　　(二)财政资金未纳入预算管理。景泰县财政局将预算外统筹资金403万元未纳入预算管理。酒泉市财政局将探矿权采矿权价款、养路费、交警罚没收入等3401万元未纳入预算管理。

　　(三)虚列财政支出。靖远县财政局虚列国债专项、国补资金等基本建设支出1741万元；白银市财政局将中央、省级政法专项补助4210万元未列支出，挂暂付款。

　　对以上问题，审计厅依据有关规定分别作出了处理决定，并有针对性地提出了审计意见和建议。各部门对审计查出的问题高度重视，有些问题已经整改，有些正在整改和落实当中。

　　四、进一步加强省级预算及财政收支管理的建议

　　(一)紧密结合全省经济社会发展规划，进一步加强和完善预算管理。财政部门在编制预算时，要紧密结合全省经济社会发展规划，进一步优化财政支出结构。要不断完善预算编制制度，将预算内外资金和政府性基金收入全部纳入预算，提高预算编制的准确性。要不断提高项目预算的科学性，充分发挥项目资金的使用效益。

　　(二)规范国有资产管理，完善国有资本经营预算制度。研究制定行政事业单位国有资产的配置、使用、处置、收入管理等配套办法，从制度方面强化国有资产管理。对国有资本经营收益加强管理，防止国有资产流失。

　　(三)进一步加强社保基金和新农合基金的监督管理，维护人民群众的切身利益。各级政府和有关部门要采取有效措施，努力扩大征缴面。要认真落实欠费清缴政策，做到应收尽收。财政、社保部门要严格执行基金管理规定，撤并、清理违规开设的账户，确保资金安全运行。社保部门要定期向社会公布社保资金的筹集、管理、使用和运行情况。要调整和完善新农合基金实施方案，切实解决统筹基金结余过多的问题。

　　(四)抓好土地出让金管理办法的贯彻落实，进一步强化“收支两条线”管理。严格执行“收支两条线”的规定，土地出让金统一由国土部门征收并全部缴入国库，纳入基金预算管理。建立完善、公开、透明的出让土地使用权招拍挂制度，加强对土地交易的监督检查。完善土地征用补偿制度，妥善安置失地农民生产生活，维护社会稳定。

　　(五)建立财会人员准入制度，进一步规范财经秩序。加强财政财务人员的业务培训，不断增强财务人员的业务素质和法律意识，提高财务管理水平。研究制定财政财务人员准入制度，建立财务人员诚信档案。加强对社会中介机构的监管，严肃查处违法违规、弄虚作假等行为，切实提高会计信息质量。